LLC libres de impuestos en los Estados Unidos

Descargo de responsabilidad: El siguiente artículo no constituye asesoramiento legal o financiero. Se basa en lo que hemos aprendido de los contadores y asesores fiscales de EE. UU. con quienes trabajamos en estrecha colaboración en nombre de nuestros clientes. Para analizar su caso específico, programe una consulta.

Los empresarios y las empresas extranjeras (no residentes) pueden establecer una compañía de responsabilidad limitada (“LLC”) en los Estados Unidos como una entidad libre de impuestos bajo ciertas condiciones.

Si establece una LLC incorrectamente al no cumplir con las leyes y regulaciones de los Estados Unidos aplicables, podría enfrentar obligaciones fiscales inesperadas, multas costosas y otras molestias innecesarias, incluso cargos criminales.

Pero si establece y respalda adecuadamente su LLC como una entidad libre de impuestos en los Estados Unidos, puede obtener acceso a un sistema bancario altamente eficiente, potencialmente ahorrar dinero en impuestos sobre la renta (dependiendo de las normas fiscales en su país de residencia) y hacer crecer su negocio de formas nuevas y diferentes.

¿Por qué debería considerar establecer una LLC en los Estados Unidos?

Acceso a cuenta bancaria en Estados Unidos en dólares estadounidenses

Un propietario extranjero de una LLC estadounidense, de un país con un sistema bancario menos eficiente y / o una moneda menos estable, puede tener sus fondos en una cuenta bancaria estadounidense en dólares estadounidenses.

Los bancos en los Estados Unidos ofrecen un excelente procesamiento de pagos, transferencias internacionales aceleradas, la tecnología más moderna y en la mayoría de los casos, un buen servicio al cliente.

Muchos bancos de Estados Unidos también ofrecen cuentas corrientes y de ahorro de forma gratuita si mantiene un saldo mínimo. A partir de abril de 2020, por ejemplo, Wells Fargo Bank requiere un saldo mínimo de cuenta de solo US $ 500.

Exento de retención de impuestos en los Estados Unidos

La LLC estadounidense no estará obligada a retener impuestos sobre la renta en los Estados Unidos en relación con el pago de la mayoría de los proveedores de servicios que realizan sus servicios en otro país fuera de los Estados Unidos. Tenga en cuenta que algunos tipos específicos de pagos (es decir, regalías) aún pueden estar sujetos a la retención del impuesto sobre la renta de los Estados Unidos según la situación.

Protección contra responsabilidad personal en los Estados Unidos

El propietario de una LLC estadounidense, también conocido como “miembro” o “socio”, está protegido de la responsabilidad por actos y deudas de la LLC. Solo los activos que se posean a nombre de la LLC están sujetos a las reclamaciones de los acreedores comerciales, incluidas las demandas contra la empresa. No se puede reclamar que los bienes personales del miembro satisfagan las deudas comerciales.

Estructura corporativa flexible

Las transferencias de su participación en la LLC de los Estados Unidos a otra persona o compañía se pueden realizar fácilmente y dado que las LLC de los Estados Unidos están sujetas a menos regulaciones gubernamentales que las corporaciones estadounidenses, se puede crear una estructura de administración flexible. Tenga en cuenta que, si la LLC de Estados Unidos tiene más de un miembro / propietario, podría perder su estado libre de impuestos (se explicará más adelante).

¿Cómo se puede establecer una LLC libre de impuestos en los Estados Unidos?

Puede establecer una LLC libre de impuestos en los Estados Unidos solo si cumple todas las reglas.

Primero, la LLC estadounidense solo debe tener un propietario al 100%, por lo tanto, la LLC se clasificará como una LLC de un solo miembro.

En segundo lugar, el único propietario debe ser un extranjero no residente (o persona extranjera) con respecto a los Estados Unidos. Un extranjero no residente es un propietario que no es ciudadano de los Estados Unidos, no es un residente permanente en los Estados Unidos (Titular de la tarjeta verde) y no ha permanecido en los Estados Unidos durante el tiempo suficiente para pasar la “prueba de presencia sustancial”.

Tercero, la LLC no debe tener presencia ni sustancia económica en los Estados Unidos. La presencia física en los Estados Unidos se define como tener una oficina en los Estados Unidos o tener empleados trabajando en los Estados Unidos. Además, en los Estados Unidos, el ingreso comercial está sujeto a los impuestos sobre la renta de los Estados Unidos solo si el negocio está “comprometido en un comercio o negocio en los Estados Unidos”. Una empresa puede participar en un comercio o en los Estados Unidos si tiene un agente dependiente en los Estados Unidos. Un agente dependiente es un empleado o empresa que trabaja casi exclusivamente para usted y realiza servicios no administrativos, es decir, presta servicios que afectan sustancialmente la administración del negocio.

Estas son las reglas más importantes del juego, pero también existen requisitos de presentación y presentación de informes para las LLC de un solo miembro de propiedad extranjera, como se analiza a continuación.

¿Cuáles son los requisitos de presentación e informes para LLC de un solo miembro de propiedad extranjera en los Estados Unidos?

Se requiere una LLC de un solo miembro de propiedad extranjera para presentar un Formulario 5472 ante el Servicio de Impuestos Internos (“IRS”) de los Estados Unidos el 15 de abril de cada año, donde la LLC estadounidense informará de cualquier transacción reportable que ocurra durante el año fiscal con una parte relacionada extranjera o nacional. Las partes relacionadas pueden incluir al propietario de la LLC, los familiares y parientes del propietario u otras compañías propiedad del propietario de la LLC; y las transacciones reportables pueden incluir inversiones, ventas, alquileres, compras, intereses, etc. Como la definición de una transacción reportable es bastante amplia, la mayoría de las transacciones (es decir, transferencias de fondos) entre la LLC estadounidense y el propietario / negocio extranjero probablemente deberán informarse. No presentar el Formulario 5472 ante el IRS resultará en una multa de US $ 25,000 por cada año.

Además, se requiere que la LLC estadounidense presente un informe anual al estado donde está registrada la LLC (es decir, Florida, Delaware). La presentación del informe anual con el estado por lo general también requiere una tarifa mínima de presentación al estado de incorporación.

Informes de impuestos e ingresos también puede ser necesarios en el país de residencia del propietario extranjero, según las normas fiscales que se aplican allí. Por ejemplo, las transferencias de fondos entre la LLC estadounidense y la entidad comercial que opera en el país de residencia pueden estar sujetas a impuestos sobre la renta en el país de residencia.

Ejemplo: Empresa colombiana de consultoría tecnológica sin oficina ni empleados en los Estados Unidos

Julián es ciudadano colombiano y posee un negocio de consultoría tecnológica en Colombia con empleados que trabajan en la oficina principal en Medellín. Julián también tiene una subsidiaria de LLC estadounidense en Miami, Florida, con una oficina virtual y sin empleados en los Estados Unidos.

El negocio de Julián opera en Colombia y sus empleados están ubicados físicamente y trabajan en Colombia, pero sus clientes se encuentran en países de todo el mundo. Julián factura a sus clientes de la LLC estadounidense y los clientes realizan pagos a la cuenta bancaria de la LLC en los Estados Unidos mediante transferencias bancarias, a cambio de los servicios prestados en Colombia por la empresa colombiana.

Además, cuando la empresa colombiana de Julián necesita fondos para pagar a los empleados en Colombia, puede transferir fondos desde la cuenta bancaria en los Estados Unidos de la LLC estadounidense a Colombia a través de una transferencia bancaria internacional, el mismo día (o al día siguiente). También puede usar la cuenta bancaria de la LLC estadounidense para pagar a los proveedores de servicios fuera de los Estados Unidos de la misma manera.

Julián necesitaría informar la transacción entre la LLC estadounidense y la entidad colombiana en el Formulario 5472 presentado ante el IRS. Tenga en cuenta que los fondos transferidos de la LLC estadounidense a la entidad colombiana pueden considerarse ingresos para la entidad colombiana a efectos del impuesto sobre la renta en Colombia. Recomendamos consultar con un asesor fiscal / contable en Colombia como parte de su proceso de planificación de la estructura corporativa.

La opción de expansión de EE. UU.

Después de considerar las oportunidades comerciales en los Estados Unidos, puede decidir expandir su presencia físicamente en los Estados Unidos agregando una oficina y empleados o agentes dependientes como parte de las operaciones de la LLC estadounidense. Sin embargo, esto resultará en la pérdida del estado libre de impuestos de la LLC estadounidense.

Por ejemplo, si decide solicitar una visa de inversionista en los Estados Unidos, deberá invertir una cantidad considerable de dinero en los Estados Unidos y finalmente, hacer los arreglos para que el ejecutivo que busca la visa trabaje como empleado en los Estados Unidos. El resultado es que la LLC estadounidense ahora tiene una presencia en los Estados Unidos, lo que significa que la LLC estadounidense perderá su estado libre de impuestos y los ingresos obtenidos por la LLC estadounidense estarían sujetos a impuestos sobre la renta en los Estados Unidos, además de posibles retenciones de impuestos en los Estados Unidos para el propietario / miembro de la LLC estadounidense.

Una alternativa puede ser convertir la LLC estadounidense en una corporación C o establecer una corporación C para complementar la LLC estadounidense en los Estados Unidos. Otra opción sería simplemente elegir que la LLC estadounidense sea tratada como una corporación C a efectos fiscales.

Una corporación C, a diferencia de una LLC, está sujeta a impuestos sobre la renta en los Estados Unidos por separado de sus propietarios a una tasa fija del 21%. Sin embargo, las ganancias de una corporación C están sujetas a “doble imposición”, ya que los ingresos netos están sujetos a los impuestos sobre la renta de los Estados Unidos a una tasa fija del 21% y, cuando la corporación C paga dividendos a los propietarios / accionistas, los ingresos por dividendos están nuevamente sujetos a impuestos sobre la renta a nivel del propietario / accionista. En el caso de un propietario / accionista extranjero, se exigiría a la corporación C que efectúe una retención de impuestos sobre la renta de los Estados Unidos sobre los ingresos por dividendos pagados al propietario / accionista extranjero a una tasa del 30%.

Estas y otras implicaciones fiscales y contables de expandir sus operaciones y / o aumentar su presencia en los Estados Unidos deben discutirse con un experto en impuestos y contabilidad de los Estados Unidos, y podemos conectarlo con algunos de los mejores, previa solicitud.

Trabajando en los Estados Unidos como propietario de una LLC

Como extranjero, puede ser propietario de una LLC de los Estados Unidos y servir como su gerente / oficial, pero no se le permite trabajar o recibir una compensación por los servicios prestados físicamente con los Estados Unidos a menos que tenga un permiso de trabajo emitido por el Servicio de Aduanas e Inmigración de los Estados Unidos (“USCIS”) en relación con una visa relevante (como una visa de inversionista E-2) o tarjeta verde (“green card”).

No cometa el error de suponer que realmente puede trabajar (es decir, hacer más que trabajar en red, manejar tareas administrativas y asistir a reuniones de negocios) en los Estados Unidos simplemente porque la Embajada de los Estados Unidos le otorgó una visa de visitante de negocios o turista en el extranjero. Si lo atrapan trabajando, es decir, intercambiando su trabajo o productos por dinero en los Estados Unidos, durante su visita sin un permiso de trabajo adecuado, puede ser deportado y se le puede negar la entrada en el futuro. Y no se sorprenda si los agentes de Estados Unidos revisan su teléfono móvil y sus cuentas de redes sociales para averiguar qué ha estado haciendo.

Tiempo de procesamiento para abrir una LLC

La cantidad de tiempo requerida para registrar una LLC en los Estados Unidos varía según el estado de incorporación, pero la mayoría de los estados avanza el proceso relativamente rápido. Florida, por ejemplo, normalmente procesa las solicitudes para una nueva LLC estadounidense dentro de 2 a 3 semanas. Delaware es aún más rápido, abre la mayoría de las nuevas LLC estadounidenses con una semana y ofrece procesamiento acelerado por una tarifa adicional. Obtener un número de identificación fiscal (también conocido como número de identificación del empleador o “EIN”) para la LLC puede demorar de 2 a 3 semanas adicionales.

Abrir una cuenta bancaria en los EE. UU.

En estos días, los propietarios extranjeros no residentes de LLC de EE. UU. pueden abrir una cuenta bancaria de EE. UU. en línea de al menos algunas formas bajo ciertas condiciones. Hemos ayudado a nuestros clientes a hacerlo con éxito, pero si puede hacerlo por su LLC depende de una serie de factores, incluido el tipo de negocio en los EE. UU. que planea operar y dónde se incorporó. Podemos ayudarlo a aumentar sus probabilidades de éxito en este sentido y facilitarle todo el proceso de solicitud en línea si desea intentarlo.

Sin embargo, la mayoría de los bancos estadounidenses todavia requieren que los propietarios extranjeros de una LLC viajen a los Estados Unidos y se reúnan con un representante en el banco para abrir una cuenta bancaria estadounidense. Por lo tanto, debe planear reunirse con representantes de varios bancos durante su viaje en caso de que uno o más de ellos decidan no trabajar con usted y su empresa, lo cual queda a su discreción. Los bancos difieren mucho en su actitud sobre trabajar con propietarios extranjeros de una LLC estadounidense, incluso de una sucursal a otra dentro de un banco específico. Pero si usted es persistente y dispone de suficiente tiempo durante su viaje para permitir visitas a varias sucursales bancarias, generalmente puede encontrar el agente bancario adecuado.

El proceso de solicitud de LLC libre de impuestos, paso a paso:

Así es como funciona nuestro proceso LLC libre de impuestos, paso a paso:

1. Registramos su LLC libre de impuestos en el estado de Delaware, Wyoming, Florida u otro estado de los Estados Unidos después de ayudarlo a elegir el nombre de la empresa y la ubicación de su LLC estadounidense y después de solicitarle cierta información. Serviremos como su agente registrado en el estado de Florida o le aseguraremos un agente registrado en otro estado, en caso de que elija incorporarse en un estado que no sea Florida.
2. Obtenemos un número de identificación fiscal de EE. UU. (o EIN) para su LLC.
3. Una vez que tenga una LLC estadounidense y un número de identificación fiscal, estará listo para abrir una cuenta bancaria comercial en los Estados Unidos. Lo guiaremos explicándole las mejores opciones para configurar uno en línea y/o en persona.
4. Lo remitimos a una firma de impuestos y contabilidad estadounidense asociada que se especializa en trabajar con propietarios extranjeros de LLC en los Estados Unidos. Le ayudarán a presentar un Formulario 5472 ante el IRS (antes del 15 de abril) y a mantener su LLC libre de impuestos en los Estados Unidos durante el tiempo que desee.
5. Enviamos su informe anual a las autoridades de la LLC en el estado donde se registró, generalmente Delaware, Wyoming o Florida.

¡Contáctenos hoy para dar el primer paso hacia su nueva LLC libre de impuestos en los Estados Unidos!